Q1：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人需要什么要求

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》（國(guó)發(fā)〔2015〕11號(hào)）精神，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第18號(hào)），簡(jiǎn)化了一般納稅人的申請(qǐng)審批程序，具體調(diào)整如下：（一）取消行政審批。公告第一條明確一般納稅人資格實(shí)行登記制，在具體登記程序中取消了稅務(wù)機(jī)關(guān)審批環(huán)節(jié)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，納稅人即可取得一般納稅人資格。（二）簡(jiǎn)化辦事程序。一是簡(jiǎn)化了納稅人需要提供的資料，只需攜帶稅務(wù)登記證件、填寫(xiě)登記表格，就可以辦理一般納稅人登記事項(xiàng)。二是簡(jiǎn)化前置條件，對(duì)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，暫停執(zhí)行“有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所”的條件。三是簡(jiǎn)化稅務(wù)機(jī)關(guān)辦事流程，取消了實(shí)地查驗(yàn)環(huán)節(jié)，對(duì)符合登記要求的，一般予以當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

Q2：小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額達(dá)到多少自動(dòng)變?yōu)橐话慵{稅人？

需要自己申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)局審核財(cái)務(wù)核算健全的可以認(rèn)定為一般納稅人，如財(cái)務(wù)核算不健全而銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)（商業(yè)）、工業(yè)企業(yè)超過(guò)100萬(wàn)的，則要強(qiáng)制認(rèn)定一般納稅人，對(duì)強(qiáng)制認(rèn)定的一般納稅人不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，還要按法定稅率征稅。
但是達(dá)到條件但不申請(qǐng)轉(zhuǎn)一般納稅人的話，銷(xiāo)售按17%，13%計(jì)且不得進(jìn)項(xiàng)抵扣和取得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

Q3：小規(guī)模納稅人自動(dòng)轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件

增值稅一般納稅人認(rèn)定資格出新規(guī)。修訂后的一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法自2010年3月20日起執(zhí)行: 年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)由180萬(wàn)元降低為80萬(wàn)元,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)由100萬(wàn)元降低為50萬(wàn)元,另一方面規(guī)定新開(kāi)業(yè)的納稅人和已開(kāi)業(yè)但銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定。
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):
1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50萬(wàn)元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上。
2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。
3.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。
4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：
1、 規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元；工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元；
2、 財(cái)務(wù)核算健全，能準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的；
3、 依法納稅，能準(zhǔn)確提供納稅資料。

Q4：小規(guī)模納稅人什么情況下會(huì)成為一般納稅人

小規(guī)模納稅人成為一般納稅人有以下情況：
1、新開(kāi)業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，在開(kāi)業(yè)后6個(gè)月之內(nèi)，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以成為輔導(dǎo)期一般納稅人。
2、企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)，連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售、查補(bǔ)稅折合銷(xiāo)售收入，工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元，強(qiáng)制晉升一般納稅人。企業(yè)需要按規(guī)定提交有關(guān)材料，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，晉升為正式一般納稅人。否則，銷(xiāo)項(xiàng)稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。

追問(wèn)：
假如制造業(yè)---我看所得稅匯繳的時(shí)候是這樣定的，
對(duì)核定征收的呢？
不管你是繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅，只要是超過(guò)80萬(wàn)，就是一般納稅人？
剛才咨詢12366，說(shuō)是征對(duì)增值稅而言，不放心，才問(wèn)的

追答：
1、制造業(yè)屬于工業(yè)企業(yè)。
2、核定征收同樣按照上述回答第二條。
3、小規(guī)模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)該是增值稅業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售收入工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元，強(qiáng)制晉升一般納稅人。其中的銷(xiāo)售額是指增值稅部分，不含營(yíng)業(yè)稅收入部分。

追問(wèn)：
再一次咨詢了12366，說(shuō)是應(yīng)稅銷(xiāo)售額工業(yè)企業(yè)超過(guò)50萬(wàn)元，商業(yè)企業(yè)超過(guò)80萬(wàn)元，如果自己不申請(qǐng)，被強(qiáng)制執(zhí)行為一般納稅人的話，就是永遠(yuǎn)不能抵扣增值稅了。

Q5：小規(guī)模納稅人在什么情況下會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人

規(guī)模納稅銷(xiāo)售額超規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制轉(zhuǎn)般納稅

《增值稅般納稅資格認(rèn)定管理辦》（家稅務(wù)總局令第22號(hào)）：

第三條 增值稅納稅（簡(jiǎn)稱(chēng)納稅）應(yīng)稅銷(xiāo)售額超財(cái)政部、家稅務(wù)總局規(guī)定規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)除本辦第五條規(guī)定外應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)般納稅資格認(rèn)定

本辦所稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額指納稅連續(xù)超12月經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額包括免稅銷(xiāo)售額

根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定需要登記般納稅標(biāo)準(zhǔn)：

1、事貨物產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅或該業(yè)務(wù)主應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超50萬(wàn)元；

2、營(yíng)業(yè)稅改增值稅交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、產(chǎn)租賃服務(wù)銷(xiāo)售產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土使用權(quán)及現(xiàn)代服務(wù)、服務(wù)、餐飲服務(wù)等行業(yè)應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元（含500萬(wàn)元）納稅；

3、其行業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額超80萬(wàn)元

Q6：小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人需要什么手續(xù)

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人需要以下手續(xù).
1.根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）第三條 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人），年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
本辦法所稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括免稅銷(xiāo)售額。
第四條 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
根據(jù)上述規(guī)定，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額如果超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額如果沒(méi)有超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果同時(shí)符合第22號(hào)令第四條的兩項(xiàng)規(guī)定，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
2.已成立的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人征稅一般從企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的次月月初開(kāi)始。